دخل عادي

ما المقصود بمصطلح "الدخل العادي"؟ 

الدخل العادي هو أي نوع من الدخل الذي تحصل عليه منظمة أو فرد يخضع للضريبة بالمعدلات العادية، ويشمل (على سبيل المثال لا الحصر) الأجور والرواتب والإكراميات والمكافآت والعمولات والإيجارات والإتاوات ومكاسب رأس المال قصيرة الأجل والأرباح غير المشروطة وإيرادات الفوائد. 

النقاط الرئيسية لمصطلح الدخل العادي: 

فهم الدخل العادي 

يأتي الدخل العادي على شكلين: الدخل الشخصي والدخل التجاري. 

ويمكن تعريف الدخل العادي الشخصي على أنه أي نوع من التدفقات النقدية الداخلة التي تخضع لمعدلات ضريبة الدخل الهامشية القياسية، على النحو المبين من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. 

وبالنسبة للشركات، من ناحية أخرى، يشير المصطلح إلى أي نوع من الدخل الناتج عن العمليات التجارية اليومية العادية - باستثناء أي دخل مكتسب من بيع الأصول الرأسمالية طويلة الأجل، مثل الأرض أو المعدات. 

أمثلة على الدخل العادي 

دعونا نلقي نظرة على كيفية عمل الدخل العادي للأفراد والشركات في الأمثلة التالية. 

بالنسبة للأفراد، يتكون الدخل العادي عادة من الرواتب والأجور التي يكسبونها من أصحاب العمل قبل الضرائب، على سبيل المثال، إذا كان شخص ما يشغل وظيفة خدمة عملاء ويكسب 3000 دولار شهريًا، فيمكن حساب دخله العادي السنوي بضرب 3000 دولار في 12.5. 

إذا لم يكن لدى موظف خدمة العملاء هذا مصادر دخل أخرى، فإن مبلغ 36000 دولار هو المبلغ الذي سيتم فرض ضرائب عليه على الإقرار الضريبي لنهاية العام كدخل إجمالي، بدلاً من ذلك، إذا كان نفس الشخص يمتلك أيضًا عقارًا ويكسب 1000 دولار شهريًا من دخل الإيجار، فإن دخله العادي سيرتفع إلى 48000 دولار سنويًا. 

بالنسبة للشركات، الدخل العادي هو الربح قبل خصم الضرائب من بيع منتجها (منتجاتها) أو خدمتها (خدماتها). 

حققت شركة تارجت 78.1 مليار دولار من إجمالي الإيرادات في السنة المالية المنتهية في 1 فبراير 2020، ومع ذلك، فإن هذه المبيعات تكلف المال لتوليدها. 

ادعت الشركة أن التكاليف المنسوبة إلى إنتاج البضائع المباعة (COGS) بلغت 54.9 مليار دولار، وقالت تارجت أيضًا إنها خصصت 16.2 مليار دولار على البيع والنفقات العامة والإدارية (SG & As)، وعامل الاستهلاك والإهلاك أيضًا، وستحصل على دخل عادي، أو دخل تشغيلي، قدره 4.66 مليار دولار، وهذا هو مقدار الدخل الذي تم فرض ضريبة على تارجت عليه. 

أرباح الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة 

يجب أن يدرك المستثمرون أنه ليست كل أرباح الأسهم مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية تفضيلية، وتشمل أمثلة توزيعات الأرباح غير المؤهلة تلك التي تدفعها صناديق الاستثمار العقاري REITs، والدخل المدفوع على خيارات أسهم الموظفين ESOs، والأرباح المدفوعة من قبل الشركات المعفاة من الضرائب وعلى حسابات التوفير أو حسابات سوق المال. 

شيء آخر يجب الانتباه إليه هو متطلبات الأهلية، فأرباح الأسهم العادية المدفوعة لمساهمي الشركات الربحية عادة ما تكون مؤهلة للضرائب بمعدل مكاسب رأس المال المخفض، ولكن يجب على المستثمرين الالتزام بالحد الأدنى لفترات الاحتفاظ للاستفادة منها. 

الأسئلة الشائعة حول الدخل العادي 

سيتم فرض ضريبة على معظم الدخل الذي تحققه وفقًا لمعدلات الضرائب الهامشية العادية، ومع ذلك، هناك استثناءات، بما في ذلك مكاسب رأس المال طويلة الأجل وأرباح الأسهم المؤهلة، والتي تخضع للضريبة بمعدلات أكثر ملاءمة، وإذا لم تكن متأكدًا من كيفية فرض ضرائب على مصدر معين للدخل، فقد يكون من الحكمة الاتصال بمصلحة الضرائب أو أخصائي ضرائب. 

دخل الإيجار، الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه "أي دفعة تتلقاها مقابل استخدام الممتلكات أو شغلها" تخضع للضريبة عمومًا كدخل عادي، ومع ذلك، يمكنك خصم تكاليف معينة من هذا الدخل لتقليل الرقم الذي تفرضه مصلحة الضرائب عليك، وتشمل المصاريف القابلة للخصم فوائد الرهن العقاري، وضريبة الممتلكات، وتكاليف الإصلاح، والإعلان، والصيانة، والتنظيف، ورسوم الشقة، والتأمين على أصحاب المنازل. 

تخضع معظم الفوائد التي تتلقاها للضريبة كدخل عادي، وبالتالي تخضع لمعدلات ضريبة الدخل العادية، وتشمل الاستثناءات البارزة الفوائد المكتسبة من سلسلة EE أو سلسلة السندات I الصادرة بعد عام 1989 والتي تُستخدم لدفع نفقات التعليم العالي المؤهلة، والفائدة على أرباح التأمين المتبقية عند الإيداع لدى وزارة شؤون المحاربين القدامى الأمريكية، والفائدة على بعض السندات المستخدمة لتمويل العمليات الحكومية، ومع ذلك، حتى عندما لا تكون خاضعة للضريبة، لا تزال هناك حاجة إلى الإبلاغ عن الفائدة.