خسارة عادية

ما المقصود بمصطلح "الخسارة العادية"؟ 

الخسارة العادية (Ordinary Loss) هي الخسارة التي يتكبدها دافع الضرائب عندما تتجاوز النفقات الإيرادات الناتجة عن العمليات التجارية العادية. 

وتُعد هذه الخسارة مختلفة عن الخسائر الرأسمالية، إذ ترتبط عادةً بالأنشطة التشغيلية اليومية للأعمال. كما يمكن خصم الخسائر العادية بالكامل من الدخل الخاضع للضريبة، مما يساعد على تقليل قيمة الضريبة المستحقة على دافع الضرائب. 

فهم الخسارة العادية 

يمكن أن تنتج الخسائر العادية عن عدة أسباب، مثل الحوادث أو السرقة أو انخفاض الإيرادات مقارنة بالنفقات التشغيلية. وعندما تتجاوز هذه الخسائر إجمالي دخل دافع الضرائب خلال السنة الضريبية، فإنها تصبح قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة. 

في النظام الضريبي، توجد معدلات مختلفة للتعامل مع الأرباح والخسائر، أبرزها المعدلات العادية ومعدلات الأرباح الرأسمالية. عادةً ما تكون معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل أقل من المعدلات العادية. 

لذلك يفضل دافعو الضرائب عادةً أن تُصنّف أرباحهم كأرباح رأسمالية للاستفادة من معدل الضريبة الأقل، بينما يفضلون تصنيف خسائرهم كخسائر عادية لأنها قابلة للخصم بالكامل. 

النقاط الرئيسية لمصطلح الخسارة العادية 

الخسارة العادية مقابل الخسارة الرأسمالية 

تشير الخسارة العادية إلى أي خسارة لا تُصنّف كخسارة رأسمالية. 

تحدث الخسارة الرأسمالية عندما يتم بيع أصل رأسمالي مثل الأسهم أو العقارات أو الاستثمارات بأقل من سعر شرائه. 

أما الخسارة العادية فتحدث غالبًا في سياق العمليات التجارية اليومية، مثل بيع المخزون أو المعدات المستخدمة في الأعمال أو الحسابات المدينة أو الأصول التشغيلية الأخرى. 

كما يمكن أن تنشأ الخسارة العادية من بيع ممتلكات مرتبطة بالنشاط التجاري مثل الملكية الفكرية، بما في ذلك المؤلفات أو البرامج أو الأعمال الفنية. 

وقد تنتج أيضًا عن ظروف أخرى مثل الحوادث أو السرقة أو المعاملات بين أطراف مرتبطة. 

مثال على الخسارة العادية 

لنفترض أن شخصًا أنفق 10 دولارات لإنتاج عمل موسيقي ثم باعه مقابل 100 دولار. في هذه الحالة يمكن اعتبار تكلفة الإنتاج خسارة عادية مرتبطة بالنشاط التجاري. 

وفي مثال آخر، إذا كانت إيرادات شركة خلال سنة ضريبية تبلغ 100,000 دولار بينما بلغت مصروفاتها التشغيلية 80,000 دولار، فإن الربح العادي سيكون 20,000 دولار. 

وإذا تكبدت الشركة خسائر رأسمالية إضافية من بيع استثمارات مالية، فقد يتم خصم جزء من هذه الخسائر من الدخل العادي، بينما يتم ترحيل الجزء المتبقي إلى سنوات ضريبية لاحقة وفقًا للقوانين الضريبية. 

الخسائر العادية لدافعي الضرائب 

يفضل دافعو الضرائب أن يتم تصنيف خسائرهم كخسائر عادية لأنها تمنحهم ميزة ضريبية أكبر مقارنة بالخسائر الرأسمالية. 

ففي معظم الأنظمة الضريبية، يمكن خصم الخسارة العادية بالكامل من الدخل الخاضع للضريبة في نفس السنة الضريبية. 

أما الخسائر الرأسمالية فتكون محدودة عادةً في مقدار الخصم السنوي، وقد يتم ترحيل الجزء المتبقي منها إلى السنوات الضريبية اللاحقة. 

الأسئلة الشائعة حول الخسارة العادية 

عادةً ما تكون الخسائر العادية قابلة للخصم بالكامل من الدخل الخاضع للضريبة، ولا توجد حدود صارمة على مقدار الخصم في السنة الضريبية. 

في معظم الحالات يتم خصم الخسائر العادية في السنة التي حدثت فيها. أما الخسائر الرأسمالية التي تتجاوز الحد المسموح به فيمكن ترحيلها إلى السنوات الضريبية اللاحقة. 

الخسارة الرأسمالية تحدث عندما يتم بيع أصل استثماري بأقل من سعر شرائه. أما الخسارة العادية فتحدث عندما تتجاوز نفقات العمل الإيرادات أو عند بيع أصول مرتبطة بالعمليات التجارية اليومية.