خطة المعاشات التقاعدية

يُشار إلى الشركات التي تقدم خطط تقاعد على أنها رعاة الخطة (المؤتمنون)، وتطلب ERISA من كل شركة تقديم مستوى معين من المعلومات للموظفين المؤهلين، حيث يقدم رعاة الخطة تفاصيل عن خيارات الاستثمار والمبلغ بالدولار لأي مساهمات للعمال تقابلها الشركة. 

يحتاج الموظفون أيضًا إلى فهم الاستحقاق، والذي يشير إلى مقدار الوقت الذي يستغرقونه ليبدؤوا في التراكم وكسب الحق في أصول التقاعد، ويعتمد استحقاق الملكية على عدد سنوات الخدمة وعوامل أخرى. 

خطة المعاشات التقاعدية: الاستحقاق 

عادة ما يكون التسجيل في خطة المنافع المحددة تلقائيًا في غضون سنة واحدة من العمل، على الرغم من أن الاستحقاق يمكن أن يكون فوريًا أو يمتد على مدى سبع سنوات، وقد يؤدي ترك الشركة قبل التقاعد إلى فقدان بعض أو كل مزايا التقاعد. 

ومع خطط المساهمة المحددة، تُمنح مساهمات الفرد بنسبة 100٪ بمجرد دفعها، ولكن إذا كان صاحب العمل يطابق تلك المساهمات أو يمنحك أسهمًا للشركة كجزء من حزمة المزايا، فيمكنه إعداد جدول زمني يتم بموجبه نسبة مئوية معينة يتم تسليمها لك كل عام حتى يتم "تخويلها بالكامل". 

فقط لأن مساهمات التقاعد مكتسبة بالكامل لا يعني أنه يُسمح لك بالسحب. 

هل خطة المعاشات التقاعدية خاضعة للضريبة؟ 

معظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مؤهلة، مما يعني أنها تلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية 401 (a) وقانون تأمين دخل الموظفين لعام 1974 ERISA، يمنحهم ذلك وضعهم الضريبي المتميز لكل من أصحاب العمل والموظفين. 

المساهمات التي يقدمها الموظفون للخطة تأتي "من أعلى" رواتبهم - أي يتم أخذها من الدخل الإجمالي للموظف. 

وهذا يقلل بشكل فعال من الدخل الخاضع للضريبة للموظف، والمبلغ الذي يدينون به لمصلحة الضرائب يأتي في يوم الضريبة، ثم تنمو الأموال الموضوعة في حساب تقاعد بمعدل ضرائب مؤجل، مما يعني عدم وجود ضريبة مستحقة على الأموال طالما بقيت في الحساب. 

كلا النوعين من الخطط يسمحان للعامل بتأجيل الضريبة على أرباح خطة التقاعد حتى تبدأ عمليات السحب، وتسمح هذه المعاملة الضريبية للموظف بإعادة استثمار دخل توزيعات الأرباح، ودخل الفوائد، ومكاسب رأس المال، وكلها تولد معدل عائد أعلى بكثير على مدى السنوات التي سبقت التقاعد. 

وعند التقاعد، عندما يبدأ صاحب الحساب في سحب الأموال من خطة التقاعد المؤهلة، تكون ضرائب الدخل الفيدرالية مستحقة، وبعض الدول تفرض ضرائب على الأموال أيضًا. 

إذا ساهمت بأموال بالدولار بعد خصم الضرائب، فسيكون معاشك التقاعدي أو سحوبات المعاش خاضعًا للضريبة جزئيًا فقط، وتخضع المعاشات المؤهلة الخاضعة للضريبة جزئيًا للضريبة بموجب الطريقة المبسطة. 

هل يمكن للشركات تغيير الخطط؟ 

نعم. 

تحتفظ بعض الشركات بخططها التقليدية ذات المزايا المحددة، ولكنها تجمد مزاياها، مما يعني أنه بعد نقطة معينة، لن يتقاضى العمال مدفوعات أكبر، بغض النظر عن المدة التي يعملون فيها في الشركة أو مدى نمو رواتبهم. 

وعندما يقرر مقدم خطة المعاشات التقاعدية تنفيذ الخطة أو تعديلها، فإن الموظفين المشمولين يحصلون دائمًا على رصيد مقابل أي عمل مؤهل تم تنفيذه قبل التغيير، يختلف مدى تغطية العمل السابق من خطة إلى أخرى. 

وعند تطبيقها بهذه الطريقة، يجب على موفر الخطة تغطية هذه التكلفة بأثر رجعي لكل موظف بطريقة عادلة ومتساوية على مدار سنوات خدمته المتبقية. 

خطة المعاشات التقاعدية مقابل صناديق المعاشات التقاعدية 

عندما تتكون خطة المنافع المحددة من مساهمات مجمعة من أصحاب العمل أو الاتحادات أو المنظمات الأخرى، يشار إليها عادةً باسم صندوق التقاعد، ويديرها مديرو صناديق محترفون نيابة عن شركة وموظفيها، يمكن لصناديق المعاشات التقاعدية التحكم في كميات هائلة من رأس المال وهي من بين أكبر المستثمرين المؤسسيين في العديد من الدول، ويمكن لأفعالهم أن تهيمن على أسواق الأوراق المالية التي يستثمرون فيها. 

عادة ما يتم إعفاء صناديق التقاعد من ضريبة أرباح رأس المال، فالأرباح على محافظهم الاستثمارية معفاة من الضرائب أو معفاة من الضرائب. 

يوفر صندوق المعاشات التقاعدية مزايا ثابتة ومحددة مسبقًا للموظفين عند التقاعد، مما يساعد العمال على تخطيط إنفاقهم المستقبلي، يقوم صاحب العمل بأكبر قدر من المساهمات ولا يمكنه خفض استحقاقات صندوق التقاعد بأثر رجعي. 

قد يتم السماح بمساهمات الموظفين الطوعية أيضًا، نظرًا لأن الفوائد لا تعتمد على عوائد الأصول، بل تظل الفوائد مستقرة في مناخ اقتصادي متغير، ويمكن للشركات المساهمة بمزيد من الأموال في صندوق معاشات التقاعد وخصم المزيد من ضرائبها مقارنة بخطة المساهمة المحددة. 

يساعد صندوق التقاعد في دعم التقاعد المبكر لتعزيز استراتيجيات عمل محددة، ومع ذلك، فإن إنشاء خطة معاشات التقاعد والحفاظ عليها أكثر تعقيدًا وتكلفة من خطط التقاعد الأخرى، فالموظفين ليس لديهم سيطرة على قرارات الاستثمار، بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق ضريبة انتقائية إذا لم يتم استيفاء الحد الأدنى من متطلبات المساهمة أو إذا تم تقديم مساهمات زائدة في النظام.