Balance sheet الميزانية العمومية
_logo%201.svg)
ما هي الميزانية العمومية؟
يشير مصطلح "الميزانية العمومية" إلى البيان المالي الذي يُعرض فيه أصول الشركة والمطالبات المالية وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة. توفر ورقة الميزانية الأساس لحساب معدلات العائد للمستثمرين وتقييم هيكل رأس المال للشركة.
باختصار، تُعتبر الميزانية العمومية بيانًا ماليًا يوفر لمحة عما تملكه الشركة وما تدين به، بالإضافة إلى المبلغ المستثمر من قبل المساهمين. يمكن استخدام الميزانية العمومية مع بيانات مالية أخرى مهمة لإجراء التحليل الأساسي أو حساب المؤشرات المالية.
.png)
النقاط الرئيسية في الميزانية العمومية
- الميزانية العمومية هي بيان مالي يقدم تقارير عن أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين.
- الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاث بيانات مالية أساسية تُستخدم لتقييم الأعمال التجارية.
- يوفر لمحة سريعة عن الشؤون المالية للشركة (ما تمتلكه وما تدين به) اعتبارًا من تاريخ النشر.
- تتمسك الميزانية العمومية بمعادلة تعادل الأصول مع مجموع المطلوبات وحقوق المساهمين.
- يستخدم المحللون الأساسيون الميزانيات العمومية لحساب النسب المالية.
كيف تعمل الميزانية العمومية؟
تقدم الميزانية العمومية لمحة عامة عن الحالة المالية للشركة في لحظة من الزمن. لا يمكن أن يعطي إحساسًا بالاتجاهات التي تظهر على مدى فترة أطول من تلقاء نفسه. لهذا السبب، يجب مقارنة الميزانية العمومية مع ميزانية الفترات السابقة.
تلتزم الميزانية العمومية بالمعادلة المحاسبية التالية، من ناحية الأصول والمطلوبات، ومن ناحية أخرى حقوق المساهمين، وهي:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين.
هذه الصيغة بديهية، لأن الشركة يجب أن تدفع مقابل كل الأشياء التي تمتلكها (الأصول) إما عن طريق اقتراض الأموال (تحمل الالتزامات) أو أخذها من المستثمرين (إصدار حقوق المساهمين).
إذا حصلت شركة على قرض لمدة خمس سنوات بقيمة 4000 دولار من أحد البنوك، فإن أصولها (على وجه التحديد، الحساب النقدي) ستزيد بمقدار 4000 دولار. كما ستزداد التزاماتها (على وجه التحديد، حساب الدين طويل الأجل) بمقدار 4000 دولار، مما يحقق التوازن بين جانبي المعادلة. إذا حصلت الشركة على 8000 دولار من المستثمرين، فستزيد أصولها بهذا المبلغ، وكذلك حقوق المساهمين.
ستذهب جميع الإيرادات التي تحققها الشركة والتي تزيد عن نفقاتها إلى حساب حقوق المساهمين، ستتم موازنة هذه الإيرادات من ناحية الأصول، وتظهر كنقد، أو استثمارات، أو مخزون، أو أصول أخرى.
مكونات الميزانية العمومية
- أصول
يتم سرد الحسابات داخل هذا المقطع من أعلى إلى أسفل بترتيب السيولة الخاصة بهم، وهكذا يمكن تحويلها إلى نقود. هي مقسمة إلى أصول متداولة يمكن تحويلها إلى نقد في سنة واحدة أو أقل؛ والأصول غير المتداولة أو طويلة الأجل، والتي لا يمكن.
- الالتزامات (الخصومات)
الخصومات هي أي أموال تدين بها الشركة لأطراف خارجية، من الفواتير التي يتعين عليها دفعها للموردين إلى الفائدة على السندات الصادرة للدائنين إلى الإيجار والمرافق والرواتب. الخصومات الحالية مستحقة خلال سنة واحدة وهي مدرجة حسب تاريخ استحقاقها. من ناحية أخرى، تُستحق الخصوم طويلة الأجل في أي وقت بعد عام واحد.
قد تشمل حسابات الخصومات الحالية ما يلي:
- الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل.
- مديونية البنوك.
- الفوائد المستحقة الدفع.
- الأجور المستحقة.
- المدفوعات المسبقة للعملاء.
- توزيعات أرباح الأسهم المدفوعة وغيرها.
- المستحقات، الأقساط غير المدفوعة.
- معدل دوران الذمم الدائنة.
- حقوق المساهمين
حقوق المساهمين هي الأموال المنسوبة إلى مالكي الشركة أو مساهميها. يُعرف أيضًا باسم صافي الأصول لأنه يعادل إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها التزاماتها أو الديون التي تدين بها لغير المساهمين.
الأرباح المحتجزة هي صافي الأرباح التي تعيد الشركة استثمارها في الأعمال التجارية أو تستخدمها لسداد الديون، ويتم توزيع المبلغ المتبقي على المساهمين في شكل أرباح.
أسهم الخزينة هي الأسهم التي أعادت الشركة شرائها، ويمكن بيعها في وقت لاحق لجمع النقود أو حجزها لصد عملية استحواذ معادية.
تصدر بعض الشركات أسهمًا مفضلة، والتي سيتم إدراجها بشكل منفصل عن الأسهم العادية ضمن هذا القسم. يتم تعيين قيمة اسمية تعسفية للأسهم المفضلة (كما هو الحال بالنسبة للأسهم العادية، في بعض الأحيان) والتي لا تؤثر على القيمة السوقية للأسهم. يتم حساب الأسهم العادية وحسابات الأسهم الممتازة بضرب القيمة الاسمية في عدد الأسهم المصدرة.
يمثل رأس المال الإضافي المدفوع أو فائض رأس المال المبلغ الذي استثمره المساهمون بما يزيد عن حسابات الأسهم العادية أو المفضلة، والتي تستند إلى القيمة الاسمية بدلاً من سعر السوق. لا ترتبط حقوق المساهمين بشكل مباشر بالقيمة السوقية للشركة، تعتمد القيمة السوقية على السعر الحالي للسهم، في حين أن رأس المال المدفوع هو مجموع حقوق الملكية التي تم شراؤها بأي سعر.
معلومة سريعة: غالبًا ما تكون القيمة الاسمية مجرد مبلغ صغير جدًا، مثل 0.01 دولار أمريكي.
حدود الميزانيات العمومية
على الرغم من أن الميزانية العمومية هي معلومة لا تقدر بثمن للمستثمرين والمحللين، إلا أن هناك بعض العيوب. نظرًا لأنها مجرد لقطة في الوقت المناسب، ويمكن فقط استخدام الفرق بين هذه النقطة ونقطة واحدة أخرى في الوقت الماضي، ونظرًا لأنها ثابتة، تعتمد العديد من النسب المالية على البيانات المضمنة في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل الأكثر ديناميكية وبيان التدفقات النقدية لرسم صورة أكمل لما يجري في أعمال الشركة.
ستعمل أنظمة المحاسبة المختلفة وطرق التعامل مع الاستهلاك والمخزون أيضًا على تغيير الأرقام المسجلة في الميزانية العمومية. لهذا السبب، يتمتع المديرون ببعض القدرة على التلاعب بالأرقام لتبدو أكثر ملاءمة. عليك الانتباه إلى حواشي الميزانية العمومية من أجل تحديد الأنظمة المستخدمة في حساباتهم والبحث عن العلامات الحمراء.
الأسئلة الشائعة عن الميزانية العمومية
- لماذا الميزانية العمومية مهمة؟
الميزانية العمومية هي أداة أساسية يستخدمها التنفيذيون والمستثمرون والمحللون والمنظمون لفهم الوضع المالي الحالي للأعمال، يتم استخدامه بشكل عام بجانب النوعين الآخرين من البيانات المالية: بيان الدخل وبيان التدفق النقدي.
تسمح الميزانيات العمومية للمستخدم بالحصول على نظرة سريعة على أصول الشركة وخصومها. يمكن أن تساعد الميزانية العمومية المستخدمين في الإجابة على أسئلة مثل ما إذا كانت الشركة لديها صافي ثروة موجبة، وما إذا كان لديها نقود كافية وأصول قصيرة الأجل لتغطية التزاماتها، وما إذا كانت الشركة مثقلة بالديون مقارنة بأقرانها.
- ماذا يدرج في الميزانية العمومية؟
تتضمن الميزانية العمومية معلومات حول أصول الشركة وخصومها. اعتمادًا على الشركة، قد يشمل ذلك الأصول قصيرة الأجل، مثل النقد وحسابات القبض، أو الأصول طويلة الأجل مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات. وبالمثل، قد تشمل التزاماتها التزامات قصيرة الأجل مثل الحسابات الدائنة والأجور المستحقة الدفع، أو الخصوم طويلة الأجل مثل القروض المصرفية والتزامات الديون الأخرى.
- من يقوم بإعداد الميزانية العمومية؟
اعتمادًا على الشركة، قد تكون الأطراف المختلفة مسؤولة عن إعداد الميزانية العمومية. بالنسبة للشركات الصغيرة المملوكة للقطاع الخاص، قد يتم إعداد الميزانية العمومية من قبل المالك أو من قبل محاسب الشركة. بالنسبة للشركات الخاصة متوسطة الحجم، قد يتم إعدادها داخليًا ثم ينظر إليها محاسب خارجي.
أما بالنسبة للشركات العامة تقوم بالحصول على عمليات تدقيق خارجية من قبل محاسبين عامين، كما يجب عليها التأكد من أن دفاترها يتم الاحتفاظ بها على مستوى أعلى بكثير. يجب إعداد الميزانيات العمومية والبيانات المالية الأخرى لهذه الشركات وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ويجب تقديمها بانتظام إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
- ما هي استخدامات الميزانية العمومية؟
توضح الميزانية العمومية الوضع المالي للشركة في وقت محدد. على عكس بيان الدخل الذي يقدم معلومات مالية على مدى فترة من الزمن، يتم استخدام الميزانية العمومية لتحديد صحة الشركة في يوم محدد.
غالبًا ما يتم استخدام كشف الحساب البنكي من قبل أطراف خارج الشركة لقياس صحة الشركة. يجوز للبنوك والمقرضين والمؤسسات الأخرى حساب النسب المالية من أرصدة الميزانية العمومية لقياس مدى المخاطر التي تتحملها الشركة، ومدى سيولة أصولها، ومدى احتمالية بقاء الشركة مذيبة.
يمكن للشركة استخدام ميزانيتها العمومية لصياغة قرارات داخلية، على الرغم من أن المعلومات المقدمة عادة لا تكون مفيدة مثل بيان الدخل. قد تنظر الشركة إلى ميزانيتها العمومية لقياس المخاطر، والتأكد من أن لديها ما يكفي من النقد في متناول اليد، وتقييم الطريقة التي تريد بها جمع المزيد من رأس المال (من خلال الديون أو حقوق الملكية).
"اقرأ المزيد من المعلومات عن الأمور المالية على موقعنا مالبيديا Maalpedia"
المراجع المعتمدة:
مواضيع ذات صلة
مقالات ذات صلة
ما هي الميزانية العمومية وما الهدف منها؟
Accounts Receivable الحسابات المدينة
Accounts Payable الحسابات الدائنة
انضم إلى مالبيديا
لنشاركك بكل جديد مباشرة إلى بريدك