ما هي الحسابات الدائنة؟

‍وتشير عبارة " الحسابات الدائنة" إلى حساب داخل دفتر الأستاذ العام يمثل التزام الشركة بسداد دين قصير الأجل لدائنيها أو مورديها. ويشير استخدام شائع آخر لـ " الحسابات الدائنة" إلى إدارة الأعمال التجارية أو الشعبة المسؤولة عن تسديد المدفوعات المستحقة للشركة للموردين والدائنين الآخرين.

‍

‍

النقاط الرئيسية لمصطلح الحسابات الدائنة

• الحسابات الدائنة (AP) هي المبالغ المستحقة للبائعين أو الموردين للسلع أو الخدمات المستلمة التي لم يتم سداد ثمنها بعد.

• يظهر مجموع جميع المبالغ المستحقة للبائعين كميزان حسابات الدفع في الميزانية العمومية للشركة.

• تظهر الزيادة أو النقص في إجمالي الحسابات الدائنة من الفترة السابقة في بيان التدفق النقدي.

• قد تختار الإدارة دفع فواتيرها المستحقة في أقرب وقت ممكن من تواريخ استحقاقها من أجل تحسين التدفق النقدي.

‍

فهم الحسابات الدائنة (AP)

سيظهر إجمالي رصيد الحسابات الدائنة للشركة في وقت محدد في ميزانيتها العمومية ضمن قسم الخصوم المتداولة. الحسابات الدائنة هي ديون يجب سدادها خلال فترة زمنية معينة لتجنب التخلف عن السداد. على مستوى الشركة، يشير الحسابات الدائنة إلى مدفوعات الديون قصيرة الأجل المستحقة للموردين. المستحق الدفع هو في الأساس سند استثمار قصير الأجل من شركة إلى شركة أو كيان آخر. يسجل الطرف الآخر المعاملة كزيادة في حساباته المدينة بنفس المبلغ.

الحسابات الدائنة رقم مهم في الميزانية العمومية للشركة. إذا زادت الحسابات الدائنة خلال فترة سابقة، فهذا يعني أن الشركة تشتري المزيد من السلع أو الخدمات بالائتمان، بدلاً من الدفع نقدًا. إذا انخفضت الحسابات الدائنة الخاصة بشركة ما، فهذا يعني أن الشركة تدفع ديونها عن الفترة السابقة بمعدل أسرع من شراء عناصر جديدة بالائتمان. تعد إدارة الحسابات الدائنة أمرًا بالغ الأهمية في إدارة التدفق النقدي للأعمال.

عند استخدام الطريقة غير المباشرة لإعداد بيان التدفق النقدي، يظهر صافي الزيادة أو النقص في الحسابات الدائنة من الفترة السابقة في القسم العلوي، التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. يمكن للإدارة استخدام الحسابات الدائنة لمعالجة التدفق النقدي للشركة إلى حد معين. على سبيل المثال، إذا أرادت الإدارة زيادة الاحتياطيات النقدية لفترة معينة، فيمكنها تمديد الوقت الذي يستغرقه العمل لسداد جميع الحسابات المعلقة في الذمم الدائنة. ومع ذلك، يجب موازنة هذه المرونة للدفع لاحقًا بالعلاقات المستمرة التي تربطها الشركة ببائعيها. من الممارسات التجارية الجيدة دائمًا دفع الفواتير في مواعيد استحقاقها.

‍

تسجيل الحسابات الدائنة

يتطلب مسك الدفاتر السليم ذو القيد المزدوج أنه يجب أن يكون هناك دائمًا خصم وائتمان مقابلين لجميع الإدخالات التي تم إجراؤها في دفتر الأستاذ العام. لتسجيل الحسابات الدائنة، يقوم المحاسب بقيد الحسابات الدائنة الدفع عند استلام الفاتورة أو الفاتورة. يذهب تعويض الخصم لهذا الإدخال عمومًا إلى حساب المصروفات للسلعة أو الخدمة التي تم شراؤها بالائتمان. يمكن أن يكون الخصم أيضًا إلى حساب الأصول إذا كان العنصر الذي تم شراؤه أصلًا قابلاً للرسملة. عندما يتم دفع الفاتورة، يقوم المحاسب بخصم حسابات الدفع لتقليل رصيد الالتزام. يتم تقديم ائتمان المقاصة إلى الحساب النقدي، مما يؤدي أيضًا إلى تقليل الرصيد النقدي.

‍

على سبيل المثال، تخيل أن شركة ما تحصل على فاتورة بقيمة 500 دولار أمريكي لمستلزمات المكاتب. عندما يستلم قسم الحسابات الدائنة الفاتورة، فإنه يسجل ائتمانًا بقيمة 500 دولار في الحسابات المستحقة الدفع وخصم بقيمة 500 دولار من مصروفات التوريد المكتبية. يتدفق الخصم البالغ 500 دولار على مصروفات التوريد المكتبي إلى بيان الدخل في هذه المرحلة، لذلك سجلت الشركة معاملة الشراء على الرغم من عدم دفع المبالغ النقدية. يتماشى هذا مع المحاسبة على أساس الاستحقاق، حيث يتم الاعتراف بالمصروفات عند تكبدها وليس عند تغيير النقد. ثم تقوم الشركة بدفع الفاتورة، ويدخل المحاسب مبلغًا ائتمانيًا قدره 500 دولار في الحساب النقدي وخصمًا قدره 500 دولار للحسابات المستحقة الدفع.

‍

قد يكون لدى الشركة العديد من المدفوعات المفتوحة المستحقة للبائعين في أي وقت. يتم تسجيل جميع المدفوعات المستحقة للبائعين في حسابات الدفع. نتيجة لذلك، إذا نظر أي شخص إلى الرصيد في الحسابات المستحقة الدفع، فسوف يرى المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة لجميع البائعين والمقرضين على المدى القصير. يظهر هذا المبلغ الإجمالي في الميزانية العمومية. على سبيل المثال، إذا استلمت الشركة المذكورة أعلاه أيضًا فاتورة لخدمات العناية بالعشب بمبلغ 50 دولارًا، فإن إجمالي كلا الإدخالات في الحسابات المستحقة الدفع سيساوي 550 دولارًا قبل أن تسدد الشركة تلك الديون.

‍

الحسابات الدائنة مقابل الحسابات الدائنة التجارية

على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عبارات " الحسابات الدائنة" و "الذمم التجارية الدائنة" بالتبادل، تشير العبارتان إلى مواقف متشابهة، ولكنها مختلفة قليلاً. تشكل الذمم التجارية الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها مقابل البضائع المتعلقة بالمخزون، مثل لوازم الأعمال أو المواد التي تشكل جزءًا من المخزون. تشمل الحسابات الدائنة جميع ديون أو التزامات الشركة قصيرة الأجل.

‍

على سبيل المثال، إذا كان أحد المطاعم مدينًا بمال لشركة أطعمة أو مشروبات، فإن هذه العناصر هي جزء من المخزون، وبالتالي فهي جزء من ذممه التجارية الدائنة. وفي الوقت نفسه، فإن الالتزامات تجاه الشركات الأخرى، مثل الشركة التي تقوم بتنظيف زي موظفي المطعم، تندرج ضمن فئة الحسابات الدائنة الدفع. تندرج كلتا الفئتين ضمن فئة الحسابات الدائنة الأوسع، وتجمع العديد من الشركات كلاهما تحت مصطلح حسابات الدفع.

‍

الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة

الحسابات المدينة والحسابات الدائنة هي في الأساس متناقضة. الحسابات الدائنة هي الأموال التي تدين بها الشركة لبائعيها، بينما الحسابات المستحقة القبض هي الأموال المستحقة للشركة، عادةً من قبل العملاء. عندما تتعامل إحدى الشركات مع شركة أخرى على أساس الائتمان، فسيقوم أحدهم بتسجيل إدخال إلى الحسابات المستحقة الدفع في دفاترهم بينما تسجل الشركة الأخرى إدخالًا إلى الحسابات المستحقة القبض.

‍

‍

ما هي أمثلة المدفوعات؟

يتم إنشاء مستحق الدفع في أي وقت تدين فيه الشركة بأموال مقابل الخدمات المقدمة أو المنتجات المقدمة التي لم تدفعها الشركة بعد. يمكن أن يكون هذا من عملية شراء من بائع بالائتمان، أو اشتراك أو دفعة أقساط مستحقة بعد استلام السلع أو الخدمات.

أين أجد الحسابات الدائنة للشركة؟

تم العثور على الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية للشركة، وبما أنها تمثل الأموال المستحقة للآخرين، يتم تسجيلها كالتزام حالي.

كيف تختلف الحسابات الدائنة عن الحسابات المدينة؟

تمثل الحسابات المدينة الأموال المستحقة للشركة مقابل الخدمات المقدمة ويتم تسجيلها كأصل. من ناحية أخرى، تمثل الحسابات الدائنة الأموال التي تدين بها الشركة للآخرين. على سبيل المثال، المدفوعات المستحقة للموردين أو الدائنين. يتم حجز الحسابات الدائنة كخصوم.

هل الحسابات الدائنة هي مصروفات تجارية؟

لا، يعتقد بعض الأشخاص خطأً أن الحسابات الدائنة تشير إلى النفقات الروتينية للعمليات الأساسية للشركة، ومع ذلك، فإن هذا تفسير غير صحيح للمصطلح. تم العثور على المصروفات في بيان دخل الشركة، بينما يتم تسجيل الحسابات الدائنة كالتزام في الميزانية العمومية.

‍

"اقرأ المزيد من المعلومات عن الأمور المالية على موقعنا مالبيديا (Maalpedia)"

المراجع المعتمدة:

• investopedia.com