ما المقصود بمصطلح "الخسارة العادية"؟

الخسارة العادية هي الخسارة التي يحققها دافع الضرائب عندما تتجاوز النفقات الإيرادات في العمليات التجارية العادية، الخسائر العادية هي تلك الخسائر التي يتكبدها دافع الضرائب والتي لا تعتبر خسائر رأسمالية، فالخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لتعويض الدخل وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.

‍

فهم الخسارة العادية

قد تنجم الخسائر العادية عن العديد من الأسباب، بما في ذلك الإصابات أو الحوادث والسرقة، وعندما تكون الخسائر العادية أكثر من إجمالي دخل دافع الضرائب خلال سنة ضريبية، فإنها تصبح قابلة للخصم، رأس المال والعادي هما معدلان ضريبيان ينطبقان على مبيعات ومعاملات أصول محددة، معدلات الضرائب مرتبطة بمعدل الضريبة الهامشي لدافعي الضرائب، ومعدلات صافي رأس المال طويلة الأجل أقل بكثير من المعدلات العادية، ومن هنا جاءت الحكمة التقليدية بأن دافعي الضرائب يفضلون معدلات رأس المال على الأرباح والمعدلات العادية على الخسائر. 

‍

النقاط الرئيسية لمصطلح الخسارة العادية:

• الخسارة العادية هي الخسارة التي يحققها دافع الضرائب عندما تتجاوز النفقات الإيرادات في العمليات التجارية العادية.

• الخسائر العادية منفصلة عن الخسائر الرأسمالية.

• الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لتعويض الدخل وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.

‍

الخسارة العادية مقابل خسارة رأس المال

الخسارة العادية هي سلة مهملات مجازية لأي خسارة غير مصنفة كخسارة رأسمالية، ويتم إدراك خسارة رأس المال عندما تبيع أصلًا رأسماليًا مثل الاستثمار في سوق الأوراق المالية أو الممتلكات التي تمتلكها للاستخدام الشخصي، ويتم الاعتراف بالخسارة العادية عندما تبيع ممتلكات مثل المخزون والإمدادات وحسابات القبض من ممارسة الأعمال التجارية والعقارات المستخدمة كممتلكات للتأجير والملكية الفكرية مثل الموسيقى أو الأدبية أو ترميز البرامج أو المؤلفات الفنية، وهي الخسارة التي يحققها صاحب العمل الذي يدير شركة تفشل في تحقيق ربح لأن النفقات تتجاوز الإيرادات، تعتبر الخسارة المعترف بها من الممتلكات التي تم إنشاؤها أو المتاحة بسبب جهود دافع الضرائب الشخصية في سياق ممارسة التجارة أو الأعمال التجارية خسارة عادية.

‍

على سبيل المثال، عندما تنفق 10 دولارات في كتابة مقطوعة موسيقية تبيعها مقابل 100 دولار، لديك خسارة عادية 10 دولارات. 

‍

يمكن أن تنجم الخسارة العادية عن أسباب أخرى أيضًا، الإصابات والسرقة ومبيعات الأطراف ذات الصلة تحقق خسارة عادية.

‍

الخسائر العادية لدافعي الضرائب

دافعي الضرائب يحبون أن تكون خسارتهم القابلة للخصم عادية، توفر الخسارة العادية، بشكل عام، وفورات ضريبية أكبر من خسارة رأس المال طويلة الأجل، وتكون الخسارة العادية في الغالب قابلة للخصم بالكامل في سنة الخسارة، في حين أن خسارة رأس المال ليست كذلك، سوف تعوض الخسارة العادية الدخل العادي وأرباح رأس المال على أساس واحد لواحد، تقتصر خسارة رأس المال بشكل صارم على تعويض مكاسب رأس المال وما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي، حيث يجب ترحيل خسارة رأس المال المتبقية إلى سنة أخرى.

‍

لنفترض أنك ربحت خلال السنة الضريبية 100000 دولار وكانت مصاريفك 80 ألف دولار، قمت بشراء الأسهم والسندات وبعد ستة أشهر قمت ببيع السهم مقابل 2000 دولار أكثر والسندات بمبلغ أقل بمقدار 1000 دولار مما دفعته، بعد ذلك، انهارت سوق الأسهم عندما قمت ببيع الأسهم والسندات التي اشتريتها منذ أكثر من عام، بحيث قمت ببيع السهم مقابل 14000 دولار أقل والسندات بمبلغ 3000 دولار أكثر مما دفعته، دعنا نحسب أرباحك وخسائرك لمعرفة مكاسبك أو خسارتك الإجمالية وما إذا كانت عادية أو رأسمالية.

‍

• صافي مكاسب وخسائر رأس المال قصيرة الأجل، 2000 دولار - 1000 دولار = صافي ربح قصير الأجل بقيمة 1000 دولار. 

• صافي أرباح وخسائر رأس المال على المدى الطويل، 3000 دولار - 14000 دولار = 11000 دولار صافي خسارة رأس المال طويلة الأجل. 

• صافي أرباح وخسائر رأس المال الصافية قصيرة وطويلة الأجل، 1000 دولار - 11000 دولار = صافي ربح طويل الأجل بقيمة 10000 دولار. 

• صافي دخلك العادي وخسارتك، 100،000 دولار - 80000 دولار = ربح عادي 20000 دولار.

• صافي المكاسب والخسائر العادية وصافي رأس المال الخاص بك، 20000 دولار - 3000 دولار = ربح عادي 17000 دولار.

• قم بترحيل خسارة رأس المال الصافية المتبقية البالغة 7000 دولار أمريكي على مدى السنوات الثلاث القادمة.

‍

الأسئلة الشائعة حول الخسارة العادية

• كم من الخسائر العادية يمكن المطالبة بها في الضرائب؟

الخسائر العادية تكون قابلة للاستهلاك بالكامل من الدخل الخاضع للضريبة. لا توجد حدود على مقدار الخسائر التي يمكن خصمها.

• هل يمكن حمل الخسائر العادية للسنوات اللاحقة؟

الخسائر العادية قابلة للاستهلاك بالكامل في السنة التي حدثت فيها الخسائر ولا يمكن حملها إلى السنوات اللاحقة. يمكن حمل الخسائر الرأسمالية التي تتجاوز الحد الأقصى للخصم إلى السنوات المستقبلية.

• ما هو الفرق بين الخسارة العادية والخسارة الرأسمالية؟

تحدث الخسارة الرأسمالية عندما يتم بيع الأصل الرأسمالي بأقل من تكلفته. على سبيل المثال، إذا تم بيع معدات كلفت 10,000 دولار بمبلغ 8,000 دولار، يتكبد خسارة رأسمالية قدرها 2,000 دولار. الخسارة العادية تحدث عندما تتجاوز نفقات العمل الدخل العمل، أو عند بيع الأصول غير الرأسمالية، أو في بعض المعاملات غير الرأسمالية.

‍

"اقرأ المزيد من المعلومات عن الأمور المالية على موقعنا مالبيديا Maalpedia"

المراجع المعتمدة:

• https://www.investopedia.com